2019年，紹興市上虞區(qū)審計(jì)局依照相關(guān)規(guī)定對(duì)我們進(jìn)行了上虞城南醫(yī)用綜合中心建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，并出具了《紹興市上虞城南醫(yī)用綜合中心建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告》（虞審報(bào)〔2020〕2號(hào)）。審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目建設(shè)程序基本規(guī)范，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面基本到位，財(cái)務(wù)收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，工程進(jìn)度正按計(jì)劃有序推進(jìn)等。但也發(fā)現(xiàn)了一些問題，我們已根據(jù)審計(jì)意見和建議，采取了整改措施。現(xiàn)將審計(jì)整改結(jié)果公告如下：

    一、關(guān)于審計(jì)查明問題的整改情況

    （一）資金管理不夠規(guī)范

    1.財(cái)政資金處置不規(guī)范。虞安公司將2000萬元財(cái)政資金直接記入公司當(dāng)年收益。

    措施及整改結(jié)果：根據(jù)審計(jì)意見，已及時(shí)調(diào)整2000萬元財(cái)政資金賬務(wù)處理，待項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)完成并報(bào)財(cái)政部門審批后按規(guī)范進(jìn)行處置。

    2.費(fèi)用支出不合規(guī)。上虞中醫(yī)院支付梁湖街道辦事處土地補(bǔ)償費(fèi)用、面花補(bǔ)償和便道建設(shè)款、外梁湖村溝渠路等毀損補(bǔ)償費(fèi)用，無相關(guān)協(xié)議。

    措施及整改結(jié)果：已與梁湖街道簽訂協(xié)議明確相關(guān)事項(xiàng)，后續(xù)將據(jù)實(shí)列支。

    3.列支概算外費(fèi)用。項(xiàng)目原初步設(shè)計(jì)概算中資金由區(qū)財(cái)政保障，未安排貸款利息。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，虞安公司在基建賬中列支貸款利息。

    措施及整改結(jié)果：已按審計(jì)建議，將項(xiàng)目中列支的概算外貸款利息收回沖減投資成本。

    （二）合同管理不夠嚴(yán)格。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目塘渣回填工程合同條款與招標(biāo)文件不一致，招標(biāo)文件中約定的合同價(jià)格形式為固定單價(jià)，工程量按實(shí)結(jié)算。但施工合同價(jià)格形式約定實(shí)行一次性總價(jià)，工程量發(fā)生變更時(shí)按實(shí)結(jié)算，單價(jià)參照中標(biāo)清單。

    措施及整改結(jié)果：該塘渣合同簽訂時(shí)合同條款與招標(biāo)文件不符事實(shí)存在，但在工程的結(jié)算和付款時(shí)完全按照招標(biāo)文件的要求來執(zhí)行的，沒有造成損失。今后，我們將加強(qiáng)合同管理，重視合同內(nèi)容審查，避免類似情況發(fā)生。

    （三）結(jié)算管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)。一是塘渣工程量重復(fù)計(jì)算。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，塘渣工程002號(hào)聯(lián)系單其工作內(nèi)容與測(cè)繪報(bào)告包含的內(nèi)容重復(fù)。二是塘渣工程延期理由不充分。

    措施及整改結(jié)果：塘渣圍墻工程款已按審計(jì)意見結(jié)清，已扣除重復(fù)計(jì)算的3.59萬元塘渣工程款和1.5萬元延期款。

    （四）現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目管理考勤不到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，建設(shè)單位未按合同要求落實(shí)專人對(duì)項(xiàng)目人員到崗到位情況進(jìn)行抽查。由于LBS考勤系統(tǒng)信號(hào)不穩(wěn)定，施工單位的項(xiàng)目管理人員未完全按要求進(jìn)行考勤，導(dǎo)致考勤系統(tǒng)顯示人員到崗率嚴(yán)重偏低。

    措施及整改結(jié)果：1.根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)照合同條款，對(duì)施工單位和監(jiān)理單位分別扣罰履約保證金13.1萬元和0.75萬元；2.補(bǔ)充現(xiàn)場(chǎng)指紋識(shí)別考勤，確保對(duì)現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目管理班子監(jiān)督考核到位；3.分別對(duì)項(xiàng)目管理人員、項(xiàng)目總監(jiān)進(jìn)行談話提醒；4.加強(qiáng)工程現(xiàn)場(chǎng)管理，不定期對(duì)施工和監(jiān)理單位人員到崗情況進(jìn)行抽查；

    （五）浙江省現(xiàn)代建筑設(shè)計(jì)研究院有限公司提供的總平面圖與建筑、結(jié)構(gòu)施工圖紙中室內(nèi)標(biāo)高±0.00分別為黃海標(biāo)高6.60和7.05，兩者不一致。涉及挖方及外運(yùn)造價(jià)增加75.602萬元、涉及的樁基成孔增加等費(fèi)用8.55萬元（樁基工程量合同約定為結(jié)算時(shí)按實(shí)調(diào)整）。

    措施及整改結(jié)果：1.對(duì)于造成此錯(cuò)誤的設(shè)計(jì)、編標(biāo)和圖審單位進(jìn)行口頭批評(píng)、書面回復(fù)失誤原因；2.對(duì)三位原項(xiàng)目管理人員進(jìn)行提醒談話。

    （六）不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證登記面積與批復(fù)不符。不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證登記的宗地面積包含河道面積，與建設(shè)用地規(guī)劃許可證和建設(shè)用地批復(fù)不符。

    措施及整改結(jié)果：虞安公司已積極與不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記部門聯(lián)系，并辦理了登記更正手續(xù)。

    （七）內(nèi)部控制存在缺陷。上虞中醫(yī)院和虞安公司作為項(xiàng)目業(yè)主及管理機(jī)構(gòu)，對(duì)項(xiàng)目管理未形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制和操作流程。

    措施及整改結(jié)果：現(xiàn)已整改制定完善管理制度（包含工程管理、人員職責(zé)分工及考勤等制度），健全工作架構(gòu)、明確職責(zé)分工，細(xì)化到崗，責(zé)任到人，并加強(qiáng)在實(shí)際中運(yùn)行管理。

    二、關(guān)于審計(jì)建議的采納情況

    審計(jì)建議：

    （一）建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)主體責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行工程造價(jià)管理和建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定，避免損失浪費(fèi)等問題發(fā)生。

    （二）建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員的考勤管理，確保項(xiàng)目部和監(jiān)理機(jī)構(gòu)人員到崗到位。

    （三）建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控制度，將合同履約監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量安全監(jiān)督相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

    針對(duì)以上建議，我們已采取對(duì)管理人員進(jìn)行提醒談話、補(bǔ)充現(xiàn)場(chǎng)指紋識(shí)別考勤、制定完善管理制度等措施，確保工程規(guī)范有序推進(jìn)。

紹興市上虞虞安投資管理有限公司

          紹興市上虞中醫(yī)醫(yī)院

              2020年7月17日