個(gè)人養(yǎng)老金制度從12月15日起在全國(guó)全面實(shí)施。自2024年12月15日起，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。而我們大部人人對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度還不甚了解，本文將對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度的進(jìn)行科普。

  我國(guó)的養(yǎng)老保障體系包括三部分：

  一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是我們退休后生活的基本保障。

  二是企業(yè)年金和職業(yè)年金。

  三是個(gè)人養(yǎng)老金和商業(yè)養(yǎng)老。這是個(gè)人為提高自己老年生活品質(zhì)提前做的準(zhǔn)備，個(gè)人養(yǎng)老金和商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品的不同之處是有政策支持，可以享受更多的稅收優(yōu)惠。

  目前，個(gè)人養(yǎng)老金每年的繳存上限是12000元。這部分錢(qián)轉(zhuǎn)入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)后，在第二年計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候，是可以扣除的。假如某人去年的收入，在扣除免征額、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等等以后，應(yīng)納稅所得額是5萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的個(gè)稅稅率是10%。如果他把其中12000元存入了個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，那么他需要繳稅的收入就變成了38000元，繳納的個(gè)人所得稅就會(huì)減少。

  資金轉(zhuǎn)入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)以后，可以選擇儲(chǔ)蓄，也可以買(mǎi)養(yǎng)老理財(cái)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老基金等投資產(chǎn)品。既然是投資產(chǎn)品，收益就是和風(fēng)險(xiǎn)掛鉤的，大家可以根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力來(lái)選擇。不過(guò)，被納入個(gè)人養(yǎng)老金投資標(biāo)的的產(chǎn)品，會(huì)受到更加嚴(yán)格的監(jiān)管。

  一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人養(yǎng)老金需要等到退休后才能領(lǐng)取。但是也有幾種情況是可以提前支取的，包括完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)定居，以及患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件，或者正在領(lǐng)取最低生活保障金等。

（通訊：財(cái)務(wù)科謝燁燁）